Metoder for å forebygge, avdekke og korrigere feil

BESTEMMELSER OM ØKONOMISTYRING I STATEN

2.4 Intern kontroll
Alle virksomheter skal etablere intern kontroll. Virksomhetens ledelse har ansvaret for å påse at den interne kontrollen er tilpasset risiko og vesentlighet, at den fungerer på en tilfredsstillende måte og at den kan dokumenteres. Intern kontroll skal primært være innebygd i virksomhetens interne styring.

FORMÅL: Den interne kontrollen skal forhindre styringssvikt, feil og mangler slik at:

Mål og resultatkrav

a) beløpsmessige rammer ikke overskrides og at forutsatte inntekter kommer inn

b) måloppnåelse og resultater står i tilfredsstillende forhold til fastsatte mål og resultatkrav, og at eventuelle vesentlige avvik avdekkes og korrigeres i nødvendig utstrekning

c) ressursbruken er effektiv

Pålitelig regnskapsrapportering og økonomiforvaltning

d) regnskap og informasjon om resultater er pålitelig og nøyaktig

e) virksomhetens verdier, herunder fast eiendom, materiell, utstyr, verdipapirer og andre økonomiske verdier, forvaltes på en forsvarlig måte

Overholdelse av gjeldende lover og regler

f ) økonomistyringen er organisert på en betryggende måte og utføres i samsvar med gjeldende lover og regler

g) misligheter og økonomisk kriminalitet forebygges og avdekkes

Kommunerevisjonen i Oslo skriver følgende i sin Rapport 3/2010:

Ved gjennomgang av kontoutskrifter avdekket Kommunerevisjonen i Oslo at en leder i Undervisningsbygg som kom til foretaket fra Bærum kommune, hadde betydelige inntekter til sitt private firma i en periode da han arbeidet for Bærum kommune. Inntektene kom fra et selskap som også var en betydelig leverandør til Bærum kommune. Vedkommende var på vegne av Bærum kommune bestiller av oppdrag.

Kontoutskrifter og annen dokumentasjon ble oversendt Bærum Kommunerevisjon. Med grunnlag i rapport fra Bærum kommunerevisjon ble vedkommende politianmeldt av Bærum kommune i mai 2008. Saken ble senere henlagt av politiet.

Les mer i revisjonsrapport fra Kommunerevisjonen i Oslo.

Doffin som virkemiddel for internkontrollen

Den nasjonale databasen for utlysninger av offentlige anskaffelser, Doffin bidro til at falske utlysninger ble avslørt.  Doffin spilte en avgjørende rolle da økonomiske misligheter og alvorlige brudd på anskaffelsesregelverket i sin tid ble avdekket ved Undervisningsbygg Oslo KF. Det fremgår av en fersk rapport fra Kommunerevisjonen i Oslo. Revisjonen fant dokumentasjon i saksmappene på at kunngjøringene var gjennomført i tråd med kravene i regleverket, men fant at de skulle dobbeltsjekke ved å søke på Doffin. Men da kom ingen av kunngjøringene opp, og mistanken ble tent.